Finansowo - księgowe zamknięcie roku 2024 r. Zasady obowiązujące przy wycenie i prezentacji danych księgowych w sprawozdaniu finansowym

Koszty, zwroty, refundacje wydatków, należności długoterminowe, wydatki niewygasające oraz prawne zaangażowanie wydatków - specyficzne operacje na przełomie lat budżetowych

---

Odmienne zasady ewidencji refundacji wydatków w JST i PJB, sposób ewidencji i rozliczania wydatków niewygasających oraz zagadnienia związane z ewidencja środków pieniężnych często budzą wątpliwości związane z interpretacja obowiązujących przepisów.

---

1. Nadrzędne zasady rachunkowości i szczególne zasady rachunkowości w JSFP.

2. Czynności poprzedzające zamknięcie ksiąg rachunkowych

   1. Czynności inwentaryzacyjne

   2. Odpis aktualizujący należności

   3. Środki zgromadzone na wydzielonym rachunku dochodów własnych PJB i SJB różnice

   4. Naliczenie odsetek od należności i zobowiązań

   5. Wycena rozrachunków wyrażonych w walutach obcych

3. Powiązanie sald kont księgowych z pozycjami bilansu i wycena i prezentacja

   1. Wartości niematerialne i prawne:

   2. Rzeczowe aktywa trwałe:

   3. Zapasy (rzeczowe aktywa obrotowe):

   4. Należności długo- i krótkoterminowe:

   5. Długoterminowe i krótkoterminowe aktywa finansowe:

   6. Różnice inwentaryzacyjne:

   7. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów:

   8. Fundusz:

   1. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania:

4. Wstępne i ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych

   1. Terminy zamykania ksiąg rachunkowych

   2. Zapisy po zamknięciu wstępnym w księgach rachunkowych

   3. Ujmowanie zdarzeń po dniu bilansowym

   4. Ujmowanie błędów z przerzednieć lat w księgach rachunkowych

   5. Dokumentacja związana z zamknięciem ksiąg rachunkowych (wydruki)

5. Etapy zamykania ksiąg rachunkowych

   1. prace przygotowawcze

   2. sporządzenie sprawozdania finansowego

   3. prace kończące rok obrotowy.

6. Przeksięgowania roczne w jednostkach stosujących konta zespołu

   1. Rozliczenie wyniku finansowego

   2. Księgowania w roku następnym

7. Uzgodnienia ksiąg rachunkowych

8. Koszty i przychody na przełomie roku obrotowego

   1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów

   2. Rezerwy i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

   3. Ujęcie rezerw i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów

   4. Wycena rezerw na dzień bilansowy

   5. Wycofanie rezerw z ksiąg rachunkowych

9. Wydatki niewygasające z upływem roku budżetowego

   1. Ujmowanie niewygasających wydatków na kontach

   2. Prezentacja w sprawozdawczości niewygasających wydatków

10. Zagadnienia problemowe

    1. Termin sporządzania zestawienia obrotów i sald kont

    2. Termin ostatecznego rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych

    3. Potwierdzenia sald możliwe rozwiązania

    4. Inwentaryzacja drogą weryfikacji, które składniki aktywów

    5. Korekty w zapisach księgowych po sporządzeniu sprawozdania finansowego

    6. Korygowanie sprawozdań finansowych

    7. Jak wykazywać w bilansie i sprawozdaniach budżetowych rozrachunki z jednym kontrahentem?
       Czy tylko per saldo po stronie zobowiązań czy, czy nadpłatę po stronie należności(aktywa) a fakturę po stronie zobowiązań(pasywa).

    8. Jak prawidłowo powinna zostać wykazana nadpłata czynszu w księgach rachunkowych oraz w bilansie?

11. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.

Grupa docelowa: